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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 光明食品有限公司材料消耗較大，平時庫存數(shù)量較多。審計人員對光明食品有限公司2017年度財務報表進行審計時，非常關注該公司材料內部控制情況。在對材料內部控制情況進行調查時，審計人員發(fā)現(xiàn)以下情況：（1)采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請購單，與供應商簽訂采購合同（零星采購除外）。（2）由倉庫驗收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務部。（3）財務部會計員將收貨單和采購發(fā)票進行核對，并據(jù)以登記購貨和應付賬款明細賬。（4）由會計員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關資料，交出納員付款。（5）材料由倉庫保管員保管和登記明細賬。（6）各使用部門有材料的消耗額度，領用材料時填制領用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。（7）倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊中進行登記，并于月底將各部門領用的材料編制匯總表，向財務部報送。（8）倉庫與使用部門和財務部對材料使用、結余情況不定期核對。（9）從一些領用部門了解到，從財務部報來的材料耗用數(shù)常常與實際耗用的有較大出入，原因不明?！疽蟆扛鶕?jù)上述情況，（1)指出光明食品有限公司材料內部控制存在的問題；（2）向光明食品有限公司管理當局提出改進內部控制的管理建議。

    2018年10月審計學

    卷面總分：120分     試卷年份：2018    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    光明食品有限公司材料消耗較大，平時庫存數(shù)量較多。審計人員對光明食品有限公司2017年度財務報表進行審計時，非常關注該公司材料內部控制情況。在對材料內部控制情況進行調查時，審計人員發(fā)現(xiàn)以下情況：

    （1)采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請購單，與供應商簽訂采購合同（零星采購除外）。

    （2）由倉庫驗收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務部。

    （3）財務部會計員將收貨單和采購發(fā)票進行核對，并據(jù)以登記購貨和應付賬款明細賬。

    （4）由會計員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關資料，交出納員付款。

    （5）材料由倉庫保管員保管和登記明細賬。

    （6）各使用部門有材料的消耗額度，領用材料時填制領用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。

    （7）倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊中進行登記，并于月底將各部門領用的材料編制匯總表，向財務部報送。

    （8）倉庫與使用部門和財務部對材料使用、結余情況不定期核對。

    （9）從一些領用部門了解到，從財務部報來的材料耗用數(shù)常常與實際耗用的有較大出入，原因不明。

    【要求】根據(jù)上述情況，（1)指出光明食品有限公司材料內部控制存在的問題；

    （2）向光明食品有限公司管理當局提出改進內部控制的管理建議。


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    下列有關審計重要性的表述中，錯誤的是

    • A、在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質
    • B、如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重要的
    • C、如果已識別但商未更正的錯報匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調整
    • D、重要性的確定離不開職業(yè)判斷

    下列各情況中，不影響會計師事務所和注冊會計師獨立性的是

    • A、注冊會計師的中學同學，是被審計單位的一名汽車駕駛員
    • B、計師事務所的辦公用房系向被審計單位租用的
    • C、注冊會計師的父親，擁有被審計單位1200股股票
    • D、注冊會計師的弟弟，是被審計單位的副董事長

    下列各項中，管理層違反“分類”認定的是

    • A、把寄銷商品作為自有商品記錄在會計賬上
    • B、將已發(fā)生的銷售業(yè)務不登記入賬
    • C、將出售固定資產的收益作為營業(yè)收入記錄
    • D、將接近資產負債表日的交易記錄于下年度

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